奈及利亞的加密貨幣交易所現在必須報告交易，但執法仍不明確

奈及利亞推動對加密貨幣交易徵稅,現在要求交易所每日將客戶交易記錄上傳至政府電子申報入口網站,此政策於2026年1月生效。然而,業界高層表示,執法漏洞和監管不確定性可能會削弱這項措施的效果。

由奈及利亞國家稅務局(NRS)監管的新系統,要求數位資產交易所將交易資料上傳至集中式平台,以計算應繳稅款。此舉是奈及利亞尋求擴大稅基和為不斷擴大的預算赤字融資的更廣泛稅收措施的一部分。

加密貨幣產業在很大程度上仍未獲得許可,關於當局如何執行合規性的問題仍然存在,特別是針對為奈及利亞用戶提供服務的離岸平台。

奈及利亞正試圖透過新的電子發票制度,將全球最活躍的加密貨幣市場之一正式化並徵稅。但由於沒有完全獲得許可的交易所,監管沙盒審批陷入困境,以及離岸競爭對手在國內監管範圍之外營運,此稅收推動的成功將較少取決於政策設計,而更多取決於監管機構能否建立可信的執法手段。

Luno Nigeria的國家經理兼執行長Ayotunde Alabi證實,加密貨幣新創企業需要追蹤和監控客戶交易並上傳至NRS入口網站。Luno Nigeria是一家在該國營運的英國加密貨幣公司。根據Alabi的說法,Luno Nigeria目前每日上傳這些交易記錄。

Alabi表示:「有一個入口網站可以讓[加密貨幣交易所]將所有[客戶]交易上傳至NRS系統;這就是目前的情況。」「對於如何實施仍然存在混淆。當你將範圍縮小到加密貨幣或數位資產交易所及其客戶時,情況變得更加不明朗,因為目前還不清楚各方應該做什麼。」

加密貨幣新創企業對於如何處理不同案例,或如何在電子申報入口網站上計算稅款並匯給稅務機關仍不清楚。

Alabi表示:「然而,從個人角度來看,目前仍不清楚電子發票系統是否足夠。」「例如,它沒有解決經營副業收入超過免稅門檻的人的問題。在這些情況下會發生什麼?對於收益和損失將如何處理也沒有明確說明。」

根據Alabi的說法,加密貨幣交易所目前正在與包括PwC和KPMG在內的審計師合作,以了解如何將申報自動化整合到政府系統中。

本地加密貨幣新創企業的實施情況仍不平衡,由於新創企業持續熟悉新的申報系統,尚未公開宣布正式截止日期。奈及利亞加密貨幣新創企業Dantown的執行長Chimene Chinah表示,該公司尚未開始向NRS申報交易。

Chinah表示:「我們[Dantown]尚未開始,因為我們正在嘗試規範用戶資料以獲取他們的唯一稅務識別碼,包括NRS提議的國民身分證號碼(NIN)和企業事務委員會(CAC)註冊號碼[針對商家]。」

執法問題

雖然申報義務很明確,但更廣泛的監管框架卻並非如此。

目前沒有加密貨幣交易所在奈及利亞獲得完整的營運許可。證券交易委員會(SEC)已允許一些公司進入監管沙盒,並原則上批准了Quidax和Busha這兩家奈及利亞加密貨幣交易所,但完整的許可仍在審批中。

這造成了一個實際問題。稅收規則考慮了處罰措施,包括對不合規行為處以罰款或撤銷許可。但在沒有正式許可的情況下,目前還不清楚當局會撤銷什麼。

缺乏執法明確性可能會造成不公平競爭。如果本地合規交易所實施稅收扣除,而離岸平台不實施,客戶可能會直接遷移。

Alabi表示:「這對合規交易所來說是一種劣勢。」「客戶會轉向不執行此規定的交易所。」

包括Bitget和Bybit在內的幾家外國加密貨幣平台在奈及利亞營運但沒有本地辦公室,但仍持續吸引奈及利亞用戶。

Bitget未立即回應有關其在NRS電子入口網站上交易記錄狀態的評論請求。

無法聯繫到Bybit進行評論。

稅收必要性

政府的目標很明確:在該國力爭到2030年建立1兆美元經濟體的同時增加稅收。

與許多新興市場一樣,奈及利亞面臨財政壓力,並擴大了對銀行、金融科技和數位服務的稅網。新的加密貨幣申報制度與與稅務識別號碼(TINs)相關的更廣泛金融交易監控並行。

理論上,集中記錄交易可以讓當局計算收益並徵收資本稅或交易稅。實際上,業界參與者表示仍有未解決的問題,包括個人投資者如何申報、如何處理損失,以及如何捕捉受監管平台之外的非正式活動,例如點對點(P2P)交易。

Chinah表示:「很大一部分加密貨幣交易所提供商透過WhatsApp和其他聊天服務營運[場外]OTC櫃檯,每日處理數百萬美元,因此這可能難以監控。」「重點仍將放在本地業者身上,這只會導致活躍用戶流失到可能不合規的外國業者。」

NRS未立即回應有關電子入口網站上P2P交易監控的問題,或目前有多少本地和外國加密貨幣新創企業合規。

按採用率計算,奈及利亞的加密貨幣市場是全球最大的市場之一。即使在監管打擊和銀行限制下,該國的數位資產零售參與度仍持續增長。

這種規模使該產業成為稅收動員的吸引目標,但也是一個難以監管的領域。

市場結構使挑戰更加複雜。

加密貨幣交易所可以在沒有國內實體基礎設施的情況下營運。網站可以更換網域。用戶可以透過虛擬私人網路(VPNs)存取平台,且轉換成本很低。

如果沒有協調的許可、監控和稅務執法,合規營運商可能會將市場佔有率輸給選擇退出申報義務的競爭對手。

目前,加密貨幣新創企業表示,隨著規則變得更加明確,他們打算遵守。但高層強調,政策可信度將取決於整個產業的一致應用。