Cómo funcionarán en la práctica las leyes fiscales sobre criptomonedas de la UE

Aspectos clave

• Las nuevas normas fiscales de criptomonedas de la UE no introducen nuevos impuestos, sino que amplían la transparencia fiscal al garantizar que las transacciones de criptomonedas se reporten y compartan entre los estados miembros.

• Las obligaciones de reporte recaen principalmente en los proveedores de servicios de criptoactivos, quienes deben recopilar información de identidad del usuario, detalles de residencia fiscal y datos de transacciones en un formato estandarizado.

• La información reportada por las plataformas se intercambiará automáticamente entre las autoridades fiscales de la UE, reduciendo las brechas de reporte transfronterizo para los usuarios de criptomonedas.

• El marco se alinea con el estándar global de reporte de criptomonedas de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, aumentando la compatibilidad con jurisdicciones fuera de la UE.

La Unión Europea está preparada para mejorar significativamente su monitoreo de las transacciones de criptomonedas con fines fiscales. A partir del 1 de enero de 2026, las obligaciones de reporte actualizadas requieren que las plataformas de criptomonedas que operan en la UE o que atienden a usuarios de la UE proporcionen información detallada sobre los usuarios y sus transacciones a las autoridades fiscales. Este cambio alinea los activos digitales más estrechamente con los requisitos de transparencia establecidos desde hace tiempo en las finanzas convencionales.

La legislación clave que impulsa este cambio es la Directiva del Consejo (UE) 2023/2226, comúnmente conocida como DAC8. Amplía el marco existente de la UE para el intercambio automático de información fiscal para incluir criptoactivos. Junto con la regulación de Mercados de Criptoactivos (MiCA), DAC8 representa un paso importante en la regulación del sector de criptomonedas. Se centra específicamente en la tributación en lugar de únicamente en la conducta del mercado o las licencias.

Este artículo explica cómo funcionará el nuevo sistema de reporte fiscal de criptomonedas de la UE, describe las obligaciones para las plataformas y examina las implicaciones para los usuarios individuales a medida que las normas entren en vigor.

Por qué se está introduciendo DAC8: Cerrando la brecha de los bancos a las blockchains

Durante más de una década, los países de la UE han utilizado la Directiva sobre Cooperación Administrativa (DAC) para compartir automáticamente datos financieros relacionados con impuestos a través de las fronteras. Las iteraciones anteriores cubrían cuentas bancarias, ingresos de inversión y ciertas plataformas digitales, pero las transacciones de criptomonedas estaban en gran medida exentas del reporte rutinario.

A medida que la adopción de criptomonedas creció en Europa, esta exención creó lagunas claras para la posible evasión fiscal. Las autoridades de la UE lo consideraron inconsistente eximir a las criptomonedas únicamente debido a su base tecnológica.

DAC8 tiene como objetivo cerrar esta brecha al incorporar formalmente los criptoactivos en el sistema de transparencia fiscal, asegurando que los datos de transacciones se recopilen, reporten e intercambien de manera similar a la información financiera tradicional. La Comisión Europea ha enfatizado que las criptomonedas no merecen ninguna exención especial de la aplicación fiscal.

Alineación con el Marco de Reporte de Criptoactivos (CARF) de la OCDE

La UE construyó DAC8 en torno al CARF, que se lanzó en 2023. El CARF establece un punto de referencia global para el reporte de transacciones de criptomonedas al especificar:

• Qué criptoactivos califican para el reporte

• Qué entidades deben reportar

• Los detalles específicos de usuarios y transacciones requeridos.

Al adoptar el modelo CARF, la UE promueve la consistencia con los estándares internacionales, facilitando el intercambio de datos con países fuera de la UE que implementen normas similares.

¿Sabías que? Antes de las normas específicas de criptomonedas, varias autoridades fiscales de la UE se basaban en empresas de análisis de blockchain en lugar de reportes formales para estimar la actividad de criptomonedas, a menudo produciendo cifras significativamente diferentes para el mismo mercado.

Alcance de DAC8: Activos y plataformas cubiertos

El enfoque de DAC8 está en los proveedores de servicios de criptoactivos (CASPs) que operan en la UE. Estos incluyen exchanges centralizados, brokers, wallets de custodia e intermediarios similares. Las normas cubren una amplia gama de activos, incluyendo la mayoría de las criptomonedas, stablecoins, activos tokenizados y ciertos non-fungible tokens que funcionan más como vehículos de inversión que como coleccionables puros. El énfasis está en la transferibilidad y el uso de inversión en lugar de etiquetas específicas.

Las obligaciones se extienden más allá de las plataformas con sede en la UE. Los proveedores fuera de la UE que atienden a usuarios de la UE también pueden necesitar cumplir, destacando el impacto extraterritorial de la directiva.

Cronograma e implementación de DAC8

Adoptada en octubre de 2023, DAC8 requirió la transposición a la ley nacional antes del 31 de diciembre de 2025, con aplicación a partir del 1 de enero de 2026. A principios de 2026, algunos estados miembros han enfrentado retrasos o avisos de infracción por transposición incompleta, aunque la UE espera una aplicación completa.

Las fechas clave incluyen:

• Las plataformas comenzaron a recopilar datos relevantes el 1 de enero de 2026.

• Los primeros reportes, que cubren la actividad de 2026, se enviarán a las autoridades fiscales nacionales en 2027, normalmente dentro de los nueve meses posteriores al fin de año.

• Las autoridades fiscales luego intercambian automáticamente los datos anualmente con otros países de la UE.

La comisión ha señalado que espera una implementación oportuna y completa. Varios países han recibido avisos formales por retrasos en la transposición de las normas, subrayando que la aplicación no será opcional.

¿Sabías que? Los primeros borradores de las propuestas fiscales de criptomonedas de la UE debatieron si las wallets de autocustodia podrían estar sujetas a reporte, destacando lo difícil que es regular la propiedad descentralizada.

Requisitos de reporte para plataformas en DAC8

Bajo DAC8, los CASPs deben realizar una diligencia debida mejorada y enviar información detallada a su autoridad fiscal local. Esto incluye detalles del usuario como nombre completo, dirección, residencia fiscal y número de identificación fiscal (TIN), si está disponible.

Los datos de transacciones incluyen:

• Tipos de transacciones de criptomonedas, como ventas, intercambios y transferencias

• Ingresos brutos de disposiciones

• Fechas y valores de las transacciones.

Después de la recopilación, esta información se comparte automáticamente entre las autoridades fiscales de la UE. El país de residencia de un usuario recibe los datos relevantes incluso si la plataforma está ubicada en un país diferente.

Para las plataformas, DAC8 convierte el reporte fiscal de criptomonedas en una obligación de cumplimiento estructurada y recurrente. Se asemeja más al reporte financiero que a las divulgaciones ad hoc.

Impacto de DAC8 en los usuarios de criptomonedas

Uno de los cambios más significativos para los usuarios de criptomonedas es el aumento de la transparencia en el reporte fiscal bajo DAC8. Las autoridades fiscales nacionales ahora pueden ver las transacciones realizadas en las plataformas de reporte.

Esto puede resultar en:

• Solicitudes de información más detallada sobre residencia fiscal o identificación durante la configuración o actualización de la cuenta

• Mayor capacidad para que las autoridades coincidan la actividad de criptomonedas con los ingresos declarados en las declaraciones de impuestos

• Detección más fácil de inconsistencias entre los datos reportados y las declaraciones fiscales.

DAC8 no introduce nuevos impuestos ni estandariza las tasas en toda la UE. Los estados miembros conservan la autoridad sobre las políticas de tributación de criptomonedas, ya que la directiva se centra únicamente en el intercambio de información. Mientras que DAC8 automatiza el intercambio de datos entre autoridades, los usuarios aún deben reportar su actividad de criptomonedas a través de sus respectivas declaraciones de impuestos nacionales.

Desafíos de cumplimiento para plataformas bajo DAC8

La implementación de DAC8 requiere actualizaciones significativas, incluido el seguimiento preciso de transacciones, la verificación de residencia fiscal y el almacenamiento seguro de datos. Los proveedores más pequeños o con menos recursos pueden tener dificultades para cumplir con estas obligaciones junto con los requisitos de MiCA y Antilavado de Dinero.

El incumplimiento conlleva el riesgo de sanciones, incluidas multas por reportes tardíos, incompletos o faltantes. Algunas plataformas han indicado que los costos de cumplimiento regulatorio pueden influir en dónde eligen operar.

Los usuarios también pueden enfrentar confusión al entender DAC8 en el contexto de MiCA. DAC8 aborda la transparencia fiscal detrás de escena, mientras que MiCA cubre licencias, salvaguardas para inversores y conducta del mercado.

Los dos son complementarios: DAC8 garantiza el flujo de datos fiscales una vez que los servicios están activos, mientras que MiCA define las operaciones permitidas. Juntos, crean un marco de supervisión integral para la economía de criptomonedas.

Ciertos aspectos permanecen poco claros bajo DAC8, como cómo encaja DeFi cuando no existe un intermediario central para reportar. Los defensores de la privacidad han expresado preocupaciones sobre la recopilación y el intercambio extensivo de datos, aunque los funcionarios de la UE señalan que el Reglamento General de Protección de Datos (GDPR) y otras leyes de protección de datos continúan aplicándose. Queda por ver cómo funcionarán estas salvaguardas en la práctica.

¿Sabías que? Modelos similares de reporte fiscal de criptomonedas se están explorando en Asia-Pacífico y América Latina, lo que sugiere que la transparencia al estilo de la UE podría convertirse en una norma global en lugar de una excepción regional.

DAC8 en el contexto más amplio

DAC8 forma parte de una tendencia global a medida que las criptomonedas se integran en las finanzas principales. Los gobiernos de todo el mundo las tratan cada vez más como parte del sistema financiero principal en lugar de como una economía paralela vista con sospecha.

Al adoptar estándares alineados con la OCDE y permitir intercambios transfronterizos, la UE subraya que las criptomonedas enfrentarán las mismas demandas de transparencia que los activos tradicionales. Para los usuarios y plataformas en Europa, el período de supervisión fiscal formal limitada está llegando efectivamente a su fin.