Reino Unido y más de 40 países comienzan a aplicar el CARF para impuestos sobre criptomonedas

Más de 40 países han comenzado a implementar nuevas reglas exhaustivas que buscan hacer los impuestos sobre criptomonedas más transparentes y más difíciles de evadir.

Según un informe del Financial Times, los exchanges de criptomonedas en el Reino Unido ahora deberán recopilar detalles completos de la actividad de los usuarios y reportarlos a HM Revenue & Customs bajo las reglas globales desarrolladas por la OCDE, conocidas como el Marco de Reporte de Criptoactivos.

Las reglas entraron oficialmente en vigor el 1 de enero de 2026.

¿Qué significa la nueva regla para los inversores de cripto?

Bajo el marco CARF, los proveedores de servicios de criptoactivos estarán recopilando información detallada como nombres legales completos, direcciones, fechas y lugares de nacimiento, y números de identificación fiscal para usuarios individuales.

Para entidades, los datos deben incluir nombres legales, direcciones, TIN, y la misma información personal para cualquier persona controladora o propietarios beneficiarios.

Además de esto, los proveedores de servicios deberán obtener una autocertificación firmada de los usuarios confirmando su residencia fiscal. No proporcionar esto podría resultar en la suspensión de servicios de cuenta o sanciones financieras.

CARF requiere reportes transacción por transacción, cubriendo todos los intercambios entre criptoactivos y monedas fiduciarias, así como operaciones entre diferentes tipos de criptoactivos.

Mientras tanto, el movimiento de activos entre billeteras o cuentas también será rastreado, incluyendo transferencias a billeteras auto-alojadas no vinculadas a ningún proveedor.

Los pagos realizados usando cripto que superen $50,000 también deben ser reportados bajo este marco.

El incumplimiento de estas obligaciones resultaría en sanciones para usuarios y proveedores de servicios; cualquier fallo de reporte o incumplimiento deliberado podría significar multas sustanciales.

Otras jurisdicciones seguirán al Reino Unido

El Reino Unido está entre la primera ola de jurisdicciones que comenzarán a aplicar las reglas de reporte basadas en CARF en 2026.

Posteriormente, desde 2027, HMRC compartirá la información recopilada con autoridades fiscales en otras jurisdicciones participantes que incluyen todos los países de la UE, como Alemania, Francia, Italia y España, así como Brasil, Canadá, Japón y Corea del Sur.

"Los inversores de cripto que viven en jurisdicciones signatarias como el Reino Unido deben ser conscientes de que sus datos de cripto van a ser compartidos rutinariamente con sus autoridades fiscales y deben considerar cuidadosamente si cumplen completamente con las normas fiscales," dijo Andrew Park, socio de investigaciones fiscales en Price Bailey, a FT.

A nivel mundial, 75 países se han comprometido a implementar las reglas CARF, con jurisdicciones como los EAU, Hong Kong, Singapur y Suiza programadas para comenzar a recopilar datos desde 2027. El intercambio de información para estos países comenzará en 2028.

Del mismo modo, Estados Unidos, aunque no es un participante directo bajo el acuerdo multilateral de intercambio de la OCDE, también implementará su propio régimen paralelo y comenzará intercambios de información en 2029.

"HMRC ha estado preocupado durante algún tiempo por los altos niveles de incumplimiento entre los inversores de cripto," dijo Dawn Register, socio de resolución de disputas fiscales en la firma de contabilidad BDO, a FT, agregando que el marco de intercambio internacional daría a HMRC un "conjunto de datos más rico" y le permitiría "dirigirse mejor a aquellos residentes fiscales del Reino Unido que sospecha que no han declarado correctamente sus ganancias."

Entre 2024 y 2025, la autoridad fiscal del Reino Unido intensificó significativamente la aplicación, enviando más de 65,000 cartas a individuos sospechosos de deber impuestos sobre sus tenencias de cripto.

España adopta DAC8

Como informó anteriormente Invezz, España adoptará DAC8, que es el instrumento legal de la Unión Europea para implementar las reglas globales CARF dentro de todos los estados miembros de la UE.

Aunque está ampliamente alineado con el marco CARF, DAC8 introduce varios matices específicos de la UE.

Estos incluyen su aplicación legalmente vinculante en todo el bloque, terminología armonizada con las regulaciones existentes de la UE como MiCA, y un alcance extraterritorial explícito que requiere que los proveedores de servicios de cripto no pertenecientes a la UE con clientes de la UE reporten a través de un estado miembro designado.

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